[年报]云煤能源:收到上海证券交易所对公司2019年年度报告的信息披露监管问询函

[年报]云煤能源:收到上海证券交易所对公司2019年年度报告的信息披露监管问询函   时间：2020年04月22日 17:27:59&nbsp中财网    

原标题:云煤能源:关于收到上海证券交易所对公司2019年年度报告的信息披露监管问询函的公告

股票上市规则》第 17.1 条的规定，请你公司从经营情况、财务状况

等方面进一步补充披露下述信息。

一、关于公司经营情况

1、营业收入。年报披露，2019年焦化市场总体呈现量增价跌、震荡下行的

运行态势。公司主要从事煤焦化业务，报告期内，公司实现营业收入57.26亿元，

同比增长6.05%；实现归属于上市公司股东的净利润为2.4亿元，同比增长

25.22%。公司煤焦化业务实现营业收入47.04 亿元。请公司补充披露：（1）结

合业务煤焦化具体产量、销量、产能、价格变化等具体情况，分析说明在焦化市

场震荡下行的背景下，公司营收、净利润同比均出现增长的原因及合理性；（2）

结合公司的经营模式和盈利模式，与同行业公司相比的主要差异，分析说明公司

的核心竞争力。

2、贸易业务收入情况。年报披露，公司本年贸易业务收入4.11 亿元，同比

增加144.86%，营业成本4.03亿元，同比增加146.23%，毛利率为1.75%，同比减

少0.55%。公司表示，主要原因是公司下属子公司麒安晟公司致力于煤焦市场供

应链业务，业务量增加所致。请公司：（1）补充披露贸易类产品销售价格、销量

等情况，并结合该业务近3年营收规模及毛利率变化情况说明开展贸易业务的主

要考虑，说明是否存在增收不增利的现象；（2）结合公司贸易业务中关联交易占

比情况，说明是否存在应收关联方款项及关联方资金占用的情况。

3、分季度经营数据。公司各季度的营业收入分别为13.91亿元、13.67亿元、

14.79亿元与14.90亿元，归属于股东的净利润分别为1950.88万元、8295.16

万元、1.10亿元和2792.11万元，经营性现金流净额分别为-1.46亿元、6434.66

万元、-5.19亿元和3.20 亿元，在公司各季度营业收入变化趋势不大的情况下，

净利润及现金流变化趋势出现较大差别。请公司结合所属行业季节性特点、生产

经营情况、主要采购及销售政策、收入确认政策等分析说明：（1）在各季度营业

收入相差不大的情况下，净利润出现较大波动的原因及合理性；（2）第一、三季

度现金流净额为负，而第四季度较第三季度大幅增长的原因及合理性。请年审会

计师发表意见。

4、经营活动产生的现金流量净额。年报披露，公司本期经营活动产生的现金

流量净额净流出-2.81亿元，同比减少154.26%。公司表示，变化的主要原因是

报告期为降低采购成本，提高原料煤采购现金支付比例以及支付的各项税费、职

工薪酬增加所致。（1）请结合公司原料煤采购现金支付比例变化情况及公司的客

户结构、信用政策、结算方式等是否发生明显变化，说明现金流变化较大的合理

性；（2）结合公司流动资金、经营性现金流情况，说明相关债务偿付资金安排以

及是否存在债务风险。

5、财务公司情况。前期公告披露，公司与控股股东下属财务公司签订《金

融服务协议》，由其为公司提供存贷款等多种金融服务。公司及其子公司在云南

昆钢集团财务有限公司存放银行存款，2019年年末余额为1.09亿元。请公司补

充披露：（1）近三年公司在财务公司的日均存款余额和日均借款余额、公司在财

务公司的存款期限、余额和贷款期限、余额、存贷款利率等情况；（2）结合与昆

钢集团财务公司开展存款业务往来的商业背景及具体合同条款，说明存放资金是

否受公司自主支配、相关存款存放于公司控股股东财务公司的合理性及必要性。

6、关联交易情况。年报披露，公司业务主要依托控股股东昆钢控股的钢铁业

务，与武钢集团昆明钢铁股份有限公司建立长期稳定的战略合作关系。且公司前

五名客户销售额36.46亿元，占年度销售总额的64.10%；其中前五名客户销售

额中关联方销售额25.07亿元，占年度销售总额的44.07%。前五名供应商采购

额19.57亿元，占年度采购总额 39.30%；其中前五名供应商采购额中关联方采

购额0万元，占年度采购总额0%。请公司补充披露：（1）各类别关联交易的合

计金额、各类别关联交易的前五名关联方及其关联交易内容、交易金额，说明存

在大量关联交易的合理性和必要性、是否已履行相应的决策程序及信息披露义

务；（2）除已披露的关联方外，公司是否与前五名客户或前五名供应商存在长期

合作协议；（3）结合可比非关联交易的销售价格情况，说明关联交易定价是否公

允；（4）补充披露公司各行业、各类产品营业收入中，关联交易收入金额及所占

比例，说明公司经营是否存在对关联方及控股股东的重大依赖。请年审会计师发

表意见。

7、信用证和票据保证金情况。年报披露，期末公司货币资金7.1亿元，其

中4.2亿元为受限资金（其他货币资金），主要为信用证和票据保证金，与上年

同期相比，本期受限资金同比增加3.24亿元。其中1.33亿元为信用证保证金，

上期该金额为0，且公司披露2019年支付的其他与筹资活动有关的现金科目中，

信用证手续费为0；1.8亿元为申请开具银行承兑汇票所存入的保证金，占本期

应付票据的51.43%，上期该金额为7200万元。请公司补充披露：（1）报告期内

开具的信用证额度、各信用证保证金比例以及用于支付的相应交易背景和商业合

同；（2）说明信用证保证金金额较大的情况下，支付的信用证手续费为0的商业

理由及合理性，以及本期信用证保证金大幅增加原因；（3）结合应付票据余额以

及报告期内变动情况，分析上述保证金与应付票据的勾稽关系、期末存在大额票

据保证金的合理性，使用票据支付的主要业务类型及相关交易背景。请年审会计

师发表意见。

二、关于公司财务数据。

8、应收账款。年报披露，公司2019年年末应收账款账面余额8.99亿元。

对于应收账款预期信用损失额确定方法为：除了单项评估信用风险的应收账款

外，基于其信用风险特征，将其划分为集团内合并范围内关联方组合和账龄组合。

其中关联方组合期末余额为8.41亿元，约占应收账款总额93.55%，公司未对关

联方应收账款计提任何坏账准备。应收账款账龄组合的坏账准备计提比例在执行

新金融工具准则后均有所下降。同时，期末余额前五名的应收账款合计占比达

73.89%。请公司补充披露：（1）上述大额应收款项的形成原因、是否涉及关联方，

并说明其坏账准备计提的充分性；（2）应收关联方款项的账龄分布情况，是否存

在3年以上关联方应收账款； 若存在，请补充披露其交易时间、交易内容、长

期未收回原因，并结合应收关联方款项计提减值准备情况说明本期未计提减值准

备的原因及合理性；（3）补充说明执行新金融工具准则后账龄组合中坏账计提比

例的确定依据，较2018年度各账龄计提比例降低的原因及合理性。请年审会计

师发表意见。

9、商誉减值。年报披露，2019年末公司商誉原值为5,050.57万元，主要系

公司收购五一煤矿、瓦鲁煤矿、大舍煤矿和金山煤矿形成的商誉。其中，金山煤

矿资产组因金山煤矿于2016年度关停。公司于2018年度对瓦鲁煤矿资产组计提

1,014.78万元的商誉减值准备。2019年度，公司对瓦鲁煤矿、五一煤矿资产组计

提167.93万元的商誉减值准备。公司在2018年度、2019年度对资产组计提减值的

主要因素均系相关煤矿因政策原因未能按预期开采。请公司补充披露：（1）上述

四个煤矿主要生产经营指标，目前的运营情况及后续投建、生产规划；（2）结合

公司商誉减值准备计提政策、减值测试具体参数、减值测试过程等，说明各煤矿

商誉减值准备计提是否充分，未来相关资产是否存在继续减值的风险；（3）结合

计提减值相关政策依据的具体内容及煤矿目前的开发情况，说明相关煤矿未能按

预期开采的原因及合理性、公司是否已采取相关解决措施。请年审会计师发表意

见。

10、在建工程。2013年公司非公开发行方式募集资金主要为以7.1亿元收

购四个煤矿100%股权并改扩建五一煤矿、瓦鲁煤矿以及金山煤矿。但截至2019

年11月30日，除置换募集前预先投入的自筹资金7,745.95万元外，三个煤矿

改扩建项目累计投入募集资金仅为1,717.43万元。同时，在建工程中，大舍煤

矿井巷工程、五一煤矿井巷工程等期初期末余额相同，2017年至今账面余额、

工程进度几乎无变动。请公司补充披露：（1）五一煤矿、瓦鲁煤矿以及金山煤矿

三个煤矿改扩建项目累计投入募集资金较少，未按计划改扩建、投产的具体原因；

（2）在建工程中上述长期金额无变动的项目的投建进展、停滞原因及后续规划，

并结合上述情况说明在建工程减值 准备计提是否充分。

11、往来款。现金流量表附注显示，公司2019年收到其他与经营活动有关

的现金6996.37万元，其中往来款3896.49万元，同比增加143.77%。请公司补

充披露，上述往来款形成的时间、背景、交易对手、是否存在关联关系，是否仍

存在应收未收往来款，并结合上述情况说明是否存在关联方资金占用情形。

12、研发投入。根据年报披露，公司本期研发费用664.19万元，占营业收入

比例仅为0.12%，而研发人员数量占公司总人数的比例为12.83%。2017年度、

2018年度和2019年度研发费用中人员费分别为386.81万元、388.79万元和

424.82万元，而公司研发人员数量为205人、236人和 276人，初步测算研发

人员人均年薪为1.89万元、1.65万元和1.53万元。请公司补充披露：研发人

员的构成情况及平均薪酬水平，说明研发人员规模与研发投入金额规模不一致的

原因，并结合同行业可比公司情况，说明公司研发职工薪酬较低的原因及合理性。

13、应收款项融资。年报披露，本年应收款项融资期末余额为8.14亿元，

较上年同期应收票据余额增长36.34%。公司年末终止确认的银行承兑汇票金额

为6.11亿元，终止确认的商业承兑汇票金额为5.76亿元，请公司补充披露：（1）

本期应收款项融资的具体构成情况、金额并说明确认为应收款项融资的依据及会

计处理的合规性；（2）本期商业承兑汇票票据出票人、对应业务背景、截至目前

的回款情况；（3）终止确认的依据及会计处理的合规性。请年审会计师发表意见。

针对前述问题，公司依据《格式准则第2号》、上海证券交易所行业信息披露

指引等规定要求，认为不适用或因特殊原因确实不便披露的，应当详细披露无法

披露的原因。

请公司收到本问询函后立即披露，并于2020年4月29日之前，就上述事项予

以披露，同时对定期报告作相应修订。

公司将积极组织有关各方按照《问询函》的要求对所涉及的问题进行逐项落

实与回复，并及时履行信息披露义务。

特此公告。

云南煤业能源股份有限公司董事会

2020年4月23日

　 中财网