祥鑫科技:国信证券股份有限公司关于公司2019年度内部控制自我评价报告的核查意见

祥鑫科技:国信证券股份有限公司关于公司2019年度内部控制自我评价报告的核查意见   时间：2020年03月20日 18:21:29&nbsp中财网    

原标题:祥鑫科技:国信证券股份有限公司关于公司2019年度内部控制自我评价报告的核查意见

股票发行等重大交易事项需要

经董事会和股东大会按决策权限审批授权。

（2）职责划分与内部牵制

公司制定了《不相容职务分离管理制度》、《授权管理制度》、《岗位职责说明

书》《部门职责说明书》，明确规定了各岗位职责及部门职能，均充分贯彻岗位责

任和内部牵制原则，合理划分责任，严格实行不相容职务的分离，形成相互制衡

机制，防止内控失效和舞弊行为的发生。

（3）凭证与记录控制

公司为了维持有效的控制和职责确认，制定了较为完善的与交易记录有关的

控制程序，实行统一的单据格式，所有经济业务往来和操作过程均需验证及确认

并记录。另外公司在外部凭证的取得及审核方面，根据各部门、各岗位的职责划

分建立了一套较为完整的相互牵制、相互审核的内部控制制度，有效杜绝了不合

格凭证流入公司；公司内部各部门在执行相关职能时能够做到相互制约、相互配

合、相互联系，使内部凭证的真实性、合规性和可靠性有了很好的保证。

（4）资产接触与记录使用

为了较好的保护资产的安全和完整，公司建立了较为完善的资产购入、保管、

使用、维护和处置的规章制度，如《固定资产管理制度》、《存货管理制度》、《采

购管理制度》、《现金管理规定》、《银行账户与银行资金管理规定》、《票据管理规

定》等，这些规章制度能得到了有效执行，从而使资产的安全和完整得到了根本

保证。严格限制未经授权的人对资产的直接接触，对现金、存货、固定资产及其

他实物资产采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财

产安全完整。在记录、信息、资料的使用上，相关权限和保密原则保证了企业的

商业秘密不被泄露。

（5）内部监督

公司内部监督主要通过监事会对董事会和经理层的检查和监督、董事会对经

理层的检查和监督、经理层对各职能部门的检查和监督等方面。在检查和监督的

手段方面，除一般的方式方法外，公司建立了独立董事制度和内部审计制度。总

体来看，公司内部的检查和监督活动是及时而有效的。

①监事会对董事会和经理层的监督

公司根据《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》、公司章程的有关规

定，制定了《监事会议事规则》，设立了监事会，对董事会和经理层进行监督和

检查。《监事会议事规则》规定监事会每六个月召开一次会议，监事可以提议召

开临时监事会会议，并详细规定了监事会的召集和议事规则，有效行使了对董事

会和经理层的监督权。

②董事会对经理层的检查与监督

公司根据《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》、公司章程的有关规

定，制定了《董事会议事规则》，具体规定了董事会的职责，其中包括对经理层

检查和监督的内容。《董事会议事规则》详细规定了董事会召开和议事的规则，

就议案的提出、审议、形成决议、执行决议、会议记录进行了明确的规定。公司

的董事工作会议以及董事和经理层的日常沟通，是董事会了解经理层工作并进行

检查和监督的重要机制，在内部控制中发挥了重要的作用。通过该机制，董事可

及时掌握公司的经营动态，提高决策效率，控制和降低决策风险。

③经理层对各级职能部门的检查和监督

公司经理层在对各部门进行授权的同时，制定了各种规章制度保障权力的有

效使用；利用完善的考核机制，保证各规章制度得到有力执行。在日常工作中，

公司经理层与各职能部门通过各种形式保持密切的沟通，及时跟踪、检查和监督

工作的开展情况。

④独立董事制度

公司按照上市公司规范运作的相关法律法规，制定了《独立董事工作制度》，

确保独立董事作用的发挥。公司通过董事会秘书向独立董事发送经营管理的相关

信息、安排独立董事实地巡查等工作，主动支持和协助独立董事开展工作。公司

独立董事勤勉尽责，按时参加董事会会议，认真听取和审阅公司经营情况的汇报

及相关文件，对公司重大事项积极参与讨论并发表独立意见。

⑤内部审计制度

公司根据《中华人民共和国审计法》、《内部审计基本准则》以及公司有关规

定，制定了《内部审计制度》，确保内部审计机构在内部监督中发挥应有的作用。

审计部门对公司内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的

效率和效果等进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制存在缺陷。

对检查过程中发现的内部控制缺陷，督促相关责任部门整改，并进行后续审查，

监督整改措施的落实情况。如发现内部控制存在重大缺陷或重大风险，及时向审

计委员会报告。

（6）信息与沟通

信息与沟通系统是内部控制的神经系统，是有效实施内部控制的保障，直接

影响着企业内部控制的贯彻执行、企业经营目标与整体战略目标的实现。公司制

定了《内部信息管理制度》、《内部信息知情人登记制度》、《反舞弊管理制度》、

《信息披露管理制度》、《重大信息内部报告制度》。公司采取互联网络、电子邮

件、电话传真、例行会议、专题报告、调查研究、员工手册、教育培训等多种方

式，建立了有效的信息收集系统和信息沟通渠道，自上而下、自下而上地贯穿整

个企业，实现所需的内部信息、外部信息在企业内部准确、及时传递和共享，确

保董事会、管理层和企业员工之间有效沟通。公司还建立了良好的外部沟通渠道，

如通过客户座谈会、走访客户等形式与客户进行沟通，通过供需见面会、业务洽

谈会等形式与供应商进行沟通等，从而对外部有关方面的建议、意见、其他信息

进行记录，并及时予以处理、反馈。

（7）运营分析控制

公司管理层定期综合考量行业状况、监管信息、公司具体情况等方面的信息，

通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，开展运营状况分析，对发现存在问

题，及时查明原因并加以改进。

（8）绩效考评控制

公司已建立和实施较为完备的绩效考评制度，通过科学的考核指标体系设

置，对企业内部各责任单位和员工的业绩进行定期考核和客观评价，并将考评结

果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评级、任免等的依据。

（9）关联交易合规控制

为确保公司的关联交易行为不损害公司和非关联股东的合法权益，公司制定

了《关联交易管理制度》，对公司关联交易原则、关联人和关联关系、关联交易

的程序等进行了规定。报告期内，公司发生的日常经营关联交易合法合规。

4、公司拟进一步加强内部控制的措施

（1）进一步加强以制造成本管理为核心的信息系统建设

进一步深化成本费用管理，配合模具制造环节的ERP系统的完善，重视成本

费用指标的分解，及时对比实际业绩和目标计划，控制成本费用差异，考核成本

费用指标的完成情况，进一步完善奖惩制度，努力降低成本费用，提供经济效益。

目前公司已经对金属结构件的ERP系统核算流程完成了优化工作，对于成本

费用项目归集和分配的准确程度进一步提高。现正着手于精密冲压模具的ERP系

统升级改造工作，将在优化流程、提高成本核算精准程度、及时有效的提供成本

分析数据方面做努力。

（2）进一步完善预算管理制度

加强预算管理制度建设，包括公司全面财务预算管理制度和项目预算管理制

度，加强预算管理工作中各职能部门间的协调，对预算基础数据的采集和计划的

编制加强管理，提高预算编制的质量并对预算的执行情况进行考核。提供工程项

目管理人员的项目管理水平，力争做到科学预算，及时决算。

（3）加强内部审计工作

加强内部审计人员的配备，扩充内部审计力量，并对内部审计人员进行培训，

提高审计人员的专业胜任能力，从而进一步发挥内部审计机构的作用，切实监督

公司经济行为，规范财务核算。

为规范公司内部审计工作，发挥审计部独立查处违纪违章行为的权威性、时

效性，进一步落实和明确各岗位的责、权、利关系，实现规范化管理，拟定并签

发《内部审计处罚条例》，以保障公司的各项制度均按照内控制度进行执行，为

审计有效执行各项工作提供制度依据。

（4）进一步完善防范大股东及其关联方资金占用制度以及加大相应的监督

力度

为防止大股东或实际控制人及其关联方占用上市公司资金行为，进一步维护

公司全体股东和债权人的合法权益，公司建立防范大股东或实际控制人及其关联

方占用公司资金的长效机制，以杜绝大股东或实际控制人及其关联方资金占用行

为的再次发生，制定《防范大股东及关联方占用公司资金管理制度》。

公司审计委员会负责防范大股东及关联方资金占用的具体工作。公司财务总

监、审计部负责人及审计委员会成员，是公司防止大股东及关联方资金占用的责

任人。公司财务总监负责公司日常资金管理工作，在与大股东及关联方发生业务

和资金往来时，财务总监应严格监控资金流向，防止资金被非经营性占用；审计

委员会成员应加强对公司财务工作的监督，监控公司与大股东及关联方与公司的

资金、业务往来；审计部负责人应定期向审计委员会报告是否存在大股东及关联

方非经营性资金占用的检查情况。公司外部审计师在为公司年度财务会计报告进

行审计工作中，应对公司存在大股东及关联方占用资金的情况出具专项说明，公

司依据有关规定就专项说明作出公告。

公司内审部每季度按照内部审计程序，对公司的资金使用情况进行审计，并

出具《关于大股东占用资金的审计报告》。至2019年12月31日止公司的资金使用

情况得到了有效的管控，无大股东占用资金的情况存在。

三、内部控制缺陷及其认定

公司董事会根据基本规范、评价指引对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认

定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，研究确定了

适用公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持了一致。公司确定的

内部控制缺陷认定标准如下：

（一）财务报告内部控制缺陷认定标准

1、定性标准

（1）有确凿证据表明公司在评价期末存在下列情形之一，应认定为重大缺

陷：

①董事、监事和高级管理人员舞弊；

②已公布的财务报告存在重大错报，影响其真实性、完整性、公允性，公司

予以更正；

③注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未

能发现该错报；

④公司审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效

（2）有确凿证据表明公司在评价期末存在下列情形之一，应认定为重要缺

陷：

①控制环境无效；

②公司制定的会计政策违反了企业会计准则；

③公司应用的会计政策不符合公司会计核算制度；

④未建立反舞弊程序和控制措施；

⑤对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施；

⑥对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷，不能合理保证编制的

财务报告达到真实、完整的目标。

（3）一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。

2、定量标准

缺陷

定义

定量标准

重大

指一个或多个控制缺陷的组

合，可能导致企业严重偏离

控制目标

潜在财务报表的错报金额落在如下区间：

1、错报≥资产总额的0.5%；

2、错报≥经营收入总额的1%；

重要

指一个或多个控制缺陷的组

合，其严重程度和经济后果

低于重大缺陷，但是仍有可

能导致企业偏离控制目标。

潜在财务报表的错报金额落在如下区间：

3、资产总额的0.3%≤错报