利尔化学:国泰君安证券股份有限公司关于公司《2019年度内部控制自我评价报告》的核查意见

利尔化学:国泰君安证券股份有限公司关于公司《2019年度内部控制自我评价报告》的核查意见   时间：2020年03月11日 16:51:05&nbsp中财网    

原标题:利尔化学:国泰君安证券股份有限公司关于公司《2019年度内部控制自我评价报告》的核查意见

股票价格产生重大影响的信息，并严格按照授权规定将重大事项报公司董事

会审议或股东大会审议。每个子公司完全按照公司制的三会原则进行管理，子公

司每月定时向公司提供财务报表及经营分析，审计部门对子公司进行审计监督，

分析经营风险。每年度，公司聘请外部审计机构对子公司的财务报告进行审计，

确实信息完整、可靠。

9、信息披露

按照中国证监会、深交所的要求，公司建立了较为完善的信息披露管理制度，

对信息披露的内容及披露标准，信息传递、审核及披露流程，信息披露事务管理

部门及其负责人的职责，信息披露报告、审议和职责，董事、监事、高级管理人

员履行职责的记录和保管制度，信息保密，财务管理和会计核算的内部控制及监

督机制，发布信息的申请、审核、发布流程，与投资者、证券服务机构、媒体等

信息沟通与制度，信息披露相关文件、资料的档案管理，涉及公司部门及子公司

的信息披露事务管理和报告制度，公司董事、监事和高级管理人员等买卖公司股

份的报告、申报和监督制度，收到证券监管部门相关文件的报告制度，责任追究

机制以及对违规人员的处理措施等方面作了详细规定，相关人员严格按照各项规

定执行，确保公司对信息披露的内部控制严格、充分、有效，保证所披露的信息

真实、准确、完整。公司按照《内幕知情人登记管理制度》，强化对内幕信息知

情人的登记管理工作，杜绝内幕交易事件的发生。同时，公司还注重与投资者加

强交流，设立了投资者专线，开通了投资者网络互动平台，并严格规范公司对外

接待活动，既与投资者保持积极的互动交流，又确保信息披露的公平性，保护中

小投资者的利益。

10、风险管理

随着公司的发展，公司的风险管理成为公司越来越重要的管理行为之一，为

规范的风险管理，建立有效的风险控制体系，提高公司风险防范和管理能力，确

保公司稳健运行和持续发展，并制定了年度风险管理计划，对公司的重大风险进

行收集、评估、制定风险管理策略与解决方案；并对风险监控提出控制风险的改

进方案等。公司建立了分层级的风险评估、汇报体系，在交易授权控制、责任分

工控制、凭证与记录控制、资产接触与记录使用控制、独立稽核控制、电子信息

系统控制等方面实施了有效的控制程序。风险管理是公司内控管理重要的组成部

分。本年度，公司印发了《风险管理手册》，进一步加强对风险的管控。

上述纳入评价业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面,

不存在重大遗漏。

三、内部控制建设及评价工作依据及内部控制缺陷认定标准

（一）内部控制评价工作依据

根据《公司法》、《证券法》、《企业内部控制基本规范》等法律、法规以及

《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》、

《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》等相关规定。组织开展内

部控制评价工作。

（二）内部控制缺陷的认定标准

公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的

认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，确定了适

用于公司的内部控制缺陷具体认定标准，公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：

1、财务报告内部控制缺陷的认定标准：

A、定量标准：

以合并报表数据为基准，确定上市公司合并报表错报（包括漏报）重要程度

的定量标准：

重要程度

项目

一般

重要

重大

销售收入潜在错报

错报＜销售收入总

额1%

销售收入总额的1%≤错

报＜销售收入总额5%

错报≥销售收入总额

5%

净利润潜在错报

错报＜净利润的2%

净利润的2%≤错报＜

净利润的 5%

错报≥净利润的5%

资产总额潜在错报

错报＜资产总额的

2%

资产总额的2%≤错报

＜资产总额的5%

错报≥资产总额的5%

所有者权益潜在错报

错报＜所有者权益

总额的 2%

所有者权益总额2% ≤

错报＜所有者权益总

额的5%

错报≥所有者权益总

额的5%

B、定性标准：

重大缺陷：一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性导致不能

及时防止或发现并纠正财务报告中的重大错报。如：

（a）现董事、监事和管理层对财务报告构成重大影响的舞弊行为；

（b）更正已发表的财务报表;

（c）公司的内部控制体系未发现的当期财务报告的重大错报；

（d）报告给管理层、董事会的重大缺陷在经过合理的时间后，未加以改正；

（e）审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效。

重要缺陷：内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性导致不能及时

防止或发现并纠正财务报告中虽然未达到和超过重要性水平、但仍应引起董事会

和管理层重视的错报。

一般缺陷：不构成重大缺陷和重要缺陷的内部控制缺陷。

2、非财务报告内部控制重大缺陷的认定标准

A、定量标准：以给公司造成的直接损失金额及重大影响程度为基准，确定

公司缺陷重要程度的定量标准缺陷认定等级。

缺陷认定等级

直接财产损失金额

重大负面影响

重大缺陷

1000万元以上

对公司造成较大负面影响并以公告形式

对外披露

重要缺陷

500万元-1000万元（含1000

万元）

或受到国家政府部门处罚但未对公司造

成负面影响

一般缺陷

500万元（含500万元）以

下

受到省级（含省级）以下政府部门处罚但

对未对公司造成负面影响

B、定性标准：非财务报告缺陷认定主要以缺陷对业务流程有效性的影响程

度、发生的可能性作判定。

重大缺陷：如果缺陷发生的可能性高，会严重降低工作效率或效果、或严重

加大效果的不确定性、或使之严重偏离预期目标；

重要缺陷：如果缺陷发生的可能性较高，会显著降低工作效率或效果、或显

著加大效果的不确定性、或使之显著偏离预期目标；

一般缺陷：如果缺陷发生的可能性较小，会降低工作效率或效果、或加大效

果的不确定性、或使之偏离预期目标。

（三）内部控制缺陷认定情况

1、财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司财务报告

内部控制重大缺陷、重要缺陷。

2、非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务

报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。

（四）内部控制评价的程序和方法

公司内部控制评价程序主要包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、实

施现场测试评价、分析汇总评价结果、认定控制缺陷、编报评价报告等环节。评

价过程中，综合运用查阅相关内部控制法律法规及公司管理文件、询问相关人员

内部控制流程、分析内部控制的环境及其风险、以及抽样检查等方法，充分收集

公司内部控制设计和运行的有效证据，如实填写评价工作底稿，研究分析内部控

制缺陷。

四、内部控制建设及评价工作的建立和完善成效及持续提升计划

公司现有内部控制制度基本能够适应公司管理的要求，能够对编制真实、公

允的财务报表提供合理的保证，能够对公司各项业务活动的健康运行及国家有关

法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行提供保证。但随着外部环境的变化和公

司业务布局的拓展，公司的内部控制制度仍需不断进行修订，针对工作中的不足,

公司拟采取下列措施加以改进提高：

进一步完善内部控制制度。加强对内控管理和风险管理的研究和建设,在风

险评估的基础上，根据公司实际情况，根据内外部形势发展需要，综合多方因素，

及时梳理和调整业务流程，建立行之有效的内控制度，成为提高工作效率的执行

依据。

（一）确定审计重点，把握关键控制点。针对公司发生的重大事项、重点部

门、重点岗位的执行情况进行主要审计，通过对发现问题的整改，降低企业的管

理和经营风险，保障公司运营的顺畅。

（二）持续对审计人员的学习和培训。公司的审计人员需通过各种方式不断

地补充业务知识和提高工作技能，从而更新工作方法，使内控检查、监督方法和

评价标准更加科学、有效、实用和服务公司发展。

（三）加强内控制度的宣传和教育。对各级管理人员加大内控相关法律法规

及制度的学习和培训力度，使内控制度从思想到行动达到统一，全面提升规范运

作意识和水平，进一步完善公司治理结构。

（四）持续提升公司内控执行力。按照《内部控制基本规范》的要求,进一

步加强内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险对策、控制活动、信息

沟通、检查督促等控制系统建设,进一步提高内部控制的层次性、系统性和有效

性。

（五）进一步突出风险管控，加快推进公司全面风险管理体系建设，通过对

标行业标杆等方式，持续推动公司管理专业化、精细化。

（六）通过与内控评价体系的有效融合，强化对安全、环保、质量、贸易、

工程等风险易发高发领域的重点管控，确保公司重大风险可控，同时对现有管理

流程梳理、优化、再造，找准各项业务的风险点，建立风险预警机制，不断完善

和修订内控制度，从源头上防范经营风险，确保公司持续、稳定、健康发展。

五、保荐机构对公司内部控制自我评价的核查意见

经核查，国泰君安证券认为：2019年度，利尔化学的法人治理结构较为完

善，现有的内部控制制度符合有关法规和证券监管部门的要求，保荐机构对利尔

化学董事会编制的《利尔化学股份有限公司2019年度内部控制自我评价报告》

无异议。

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