2020中级会计《经济法》练习题：企业所得税法律制度（7）

2020年中级会计已经开始备考啦，为了帮助广大考生查缺补漏，中公财经小编为大家整理了2020中级会计《经济法》练习题第七章：企业所得税法律制度(7)。下面，让我们一起来做经济法练习题吧，希望大家都能取得令自己满意的成绩!

1.(综合题)

某市区一工业企业，2016年取得主营业务收入5000万元，其他业务收入600万元，营业外收入48万元，投资收益90万元;发生主营业务成本2800万元，其他业务成本400万元，营业外支出180万元;税金及附加458万元，管理费用400万元，销售费用1000万元，财务费用150万元。

(1)广告费支出850万元，业务招待费支出50万元。

(2)向个人借款利息支出100万元，利率超过同期同类银行贷款利率1倍。

(3)工资薪金总额800万元，工会经费16万元，职工福利费122万元，职工教育经费25万元。

(4)资产减值准备金支出100万元，未经过核定。

(5)投资收益中，国债利息收入50万元，投资于上市公司取得股息40万元，该股票持有5个月时卖出。

(6)通过教育部门捐赠80万元，用于小学图书馆建设;非广告性质赞助支出20万元。

其他资料：2012、2013、2014、2015年待弥补亏损分别是140万元、240万元、0万元、100万元。

要求：根据上述资料及所得税法律制度的规定回答下列问题：

(1)计算广告费和业务招待费应调整的应纳税所得额。

(2)计算借款利息应调整的应纳税所得额并说明理由。

(3)计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。

(4)计算资产减值准备金应调整的应纳税所得额并说明理由。

(5)计算投资收益应调整的应纳税所得额并说明理由。

(6)计算该企业2016年应纳企业所得税。