光莆股份:中信建投证券股份有限公司关于公司2019年度内部控制自我评价报告的核查意见

光莆股份:中信建投证券股份有限公司关于公司2019年度内部控制自我评价报告的核查意见   时间：2020年03月09日 21:10:45&nbsp中财网    

原标题:光莆股份:中信建投证券股份有限公司关于公司2019年度内部控制自我评价报告的核查意见

股票上市规则》、《深圳证券交易所上市公司内部

控制指引》、《企业内部控制基本规范》、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运

作指引》、《深圳证券交易所上市公司保荐工作指引》等相关规定，对光莆股份

《2018年度内部控制自我评价报告》进行了审慎核查，现就《厦门光莆电子股

份有限公司2018年度内部控制自我评价报告》出具核查意见如下：

一、公司内部控制评价结论

根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准

日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制

规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准

日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。

自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内

部控制有效性评价结论的因素。

二、内部控制评价工作情况

（一）内部控制评价范围

公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风

险领域。

1、纳入评价范围的主要单位

厦门光莆电子股份有限公司、厦门光莆显示技术有限公司、厦门爱谱生电子

科技有限公司、厦门丰泓照明有限公司、厦门光莆照明科技有限公司、光莆（香

港）有限公司、Alight Tech, Inc.、Boost Lighting, Inc. 、厦门哈夭德企业管理有

限公司、重庆军美医疗美容医院有限公司、SINOPRO SINGAPORE PTE.LTD.、

GOPRO TECHNOLOGY SDN.BHD. 。

2、纳入评价范围的单位占比

纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的比例100%；纳

入评价范围单位营业收入占公司合并财务报表营业收入的比例100%。

3、纳入评价范围的主要业务和事项

纳入评价范围的主要业务和事项主要分为公司层面和业务层面，公司层面包

括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督；业务层面包括组织

架构、发展战略、人力资源、采购业务、销售业务、资金活动、担保业务、投资

管理、财务报告、合同管理、 内部信息传递、信息系统等。

4、重点关注的高风险领域

重点关注的高风险领域主要包括技术风险、市场风险、应收账款风险。

（1）技术风险

产品技术创新及产品迭代是新竞争格局下品牌企业的核心竞争力。公司拥

有：创新中心、研发中心及技术开发部这样的三级研发机构，持续进行研发创新，

赋予公司产品在市场上的比较竞争优势，为开拓新客户、扩大销售、保持业绩持

续增长提供技术保障。目前拥有多项知识产权与核心非专利技术，是国家级高新

技术企业、福建省LED封装工程技术研究中心、国家半导体照明产业化基地骨

干企业、中国绿色照明优质产品定点企业。公司的核心技术包括：LED 封装技

术、LED 灯具光学技术、LED 照明智能控制技术、非视觉照明技术、UV紫外

杀菌技术等。公司承担过多项国家级火炬计划、国家级创新基金计划、国家电子

基金等科技项目，公司目前已获得授权且在有效期内专利147项，涵盖LED 封

装及LED 照明应用领域的诸多技术环节，形成了比较全面并具有一定前瞻性的

专利体系，进一步提升产品创新开发能力。并在2019年荣获国家科技进步一等

奖之殊荣，充分证明了我司的技术实力。

（2）市场风险

2019年，随着宏观经济增速放缓及国际贸易环境的持续震荡变化，宏观经

济增速放缓，市场需求低迷，原材料，人工，土地，物流等成本刚性上扬，实体

经济困难重重。出口又受到中美贸易摩擦加征关税措施及汇率大幅波动的影响。

照明行业从前些年的高速发展期步入近几年的平稳发展期。在这样的市场风险

下，我司拥有较强抗风险能力保持逆势增长。在市场风险中时刻保持警惕，有条

不紊的应对市场环境的变化，找到市场变化带来的机遇。2019年公司在新加坡

设立子公司并在马来西亚筹备了照明灯具的生产基地来应对中美贸易的市场风

险。

（3）应收账款风险

应收账款余额较大。未来随着公司销售规模继续扩大，应收账款可能进一步

增长。应收账款增长主要随公司业务规模扩大而增加，与营业收入增长相匹配。

公司已建立了比较完善的客户评级制度，并根据客户评级情况给予适当的信用期

和信用额度，从源头保证应收账款的安全性。公司还明确销售业绩和回款目标的

责任人，并将销售和回款任务的完成情况作为日常绩效考核的重要指标，定期对

账龄进行分析，及时安排催款，尤其重视大额应收账款的催收工作，使应收账款

风险控制在可控范围内。

上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理

的主要方面，不存在重大遗漏。

（二）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准

公司依据企业内部控制规范体系的要求，并结合本公司内部控制相关制度和

评价办法组织开展内部控制评价工作。公司董事会根据企业内部控制基本规范和

相关配套指引对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，并结合公司规模、

行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内控控制和非财务报告

内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准。公司确定的

内部控制缺陷认定标准如下：

1、财务报告内部控制缺陷认定标准

财务报告内部控制缺陷的认定标准直接取决于由于该内部控制缺陷的存在

可能导致的财务报告错报的重要程度，区分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷三

种类型。公司确定的财务报告内部控制缺陷定量标准和定性标准的认定如下：

（1）定量标准

在执行内部控制缺陷的定量评价时，需要结合公司年度合并财务报表整体重

要性水平与可容忍误差，对所发现的缺陷进行量化评估。公司内部控制缺陷评价

的定量标准如下：

当缺陷单独或连同其他缺陷组合可能导致的涉及收入、利润的潜在错报金

额，大于或等于上一年度末净资产的 3%或绝对金额大于或等于 1000 万元，为

重大缺陷；当潜在错报小于上一年度末净资产的 3%，但大于或等于上一年度末

净资产的 1%，或绝对金额大于或等于1000 万元小于 500 万元，为重要缺陷；

当潜在错报小于上一年度末净资产的 1%或绝对金额小于 500 万元，为一般缺

陷。当缺陷单独或连同其他缺陷组合可能导致的涉及资产、负债、净资产的潜在

错报金额，大于或等于上一年度末净资产的 5%或绝对金额大于或等于 2500 万

元，为重大缺陷；当潜在错报小于上一年度末净资产的 5%，但大于或等于上一

年度末净资产的 3%，或绝对金额大于或等于2500 万元小于 1500 万元，为重

要缺陷；当潜在错报小于上一年度末净资产的 3%或绝对金额小于 1500 万元，

为一般缺陷。

（2）定性标准

公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

① 具有以下特征的缺陷，认定为重大缺陷：

A．公司董事、监事和高级管理人员的舞弊行为；

B．公司更正已发布的财务报告；

C．注册会计师发现的却未被公司内部控制识别的当期财务报告中的重大错

报；

D．审计委员会和审计部门对内部控制的监督无效。

② 具有以下特征的缺陷，认定为重要缺陷：

A．未依照公认会计准则选择和应用会计政策；

B．未建立反舞弊程序和控制措施；

C．对于非常规或特殊业务的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施

且没有相应的补偿性控制。

D．对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制

的财务报表达到真实、完整的目标。

③一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。

2、非财务报告内部控制缺陷认定标准

公司非财务报告缺陷认定主要依据缺陷涉及业务性质的严重程度、直接或潜

在负面影响的性质、影响的范围等因素来确定，是否导致直接资产损失金额量化

指标，同样区分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷三种类型。公司确定的非财务

报告内部控制缺陷定量标准和定性标准的认定如下：

（1）定量标准

公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：给公司带来的直

接损失金额，损失金额≥资产总额的5%的，为重大缺陷；资产总额3%≤损失金

额