南京证券、安永华明、中通诚...... 开年两个月江苏证监局出了24份警示函

　　但由于市场竞争过于激烈，部分机构在选择项目时主动权变小，一些质量并不好的公司也成为中介机构争相获取的客户，甚至于部分中介机构严重失职，故意或半故意"放水"上市公司财务造假行为，给投资者造成重大损失。

　　最典型的例子莫过于2019年康美药业和康得新案件。最后服务两家公司的会计事务所——广州正中珠江及瑞华会计师事务所先后遭到了证监会立案调查。

　　规范中介机构的执业过程，是完善资本市场健康度的重要手段。而从2020以来监管部门的动作看，严监管已经成为常态。

　　以江苏为例，2020年以来，江苏证监局在短短两个月的时间内就出具了24份警示函。

　　从警示函的出具对象及行为来看，相关个人及机构主要分为两类，一类是针对私募基金或上市公司股东违规减持等行为，还有一类则是针对券商、会计师事务所及资产评估机构。

　　其中，南京证券作为昆明普尔顿环保科技股份有限公司的主办券商，因未就固定资产及折旧等相关情况询问普尔顿环保会计人员；对发生在尽职调查期间的普尔顿环保固定资产补缴增值税的情况未能及时发现；抽查的应收、应付类款项的客户数量及金额比例均不高；在核实股东股权的合法性和真实性时不严谨等五项行为被处罚。

　　信永中和、公证天业、安永华明、苏亚金诚四家会计师事务所及相关注册会计师则在分别执业莱克电气(603355,股吧)、远程电缆、宁武新材、东华能源(002221,股吧)时存在不规范行为被出具警示函，具体原因包括审计证据不充分、程序执行不到位等。

　　而中通诚资产评估有限公司、中通诚资产评估有限公司、亚太联华资产评估有限公司及六位资产评估师也因为预测评估依据不充足、现场核查实施不到位、评估执行程序不到位等原因被罚。